بدأ تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وبعد ثلاث سنوات، ما زلنا نلتقي مؤسسين يظنون أنها تخص الشركات الكبيرة وحدها. وهذا غير صحيح: على كل شركة أن تسجّل وتقدّم إقرارها، حتى لو لم تكن عليها أي ضريبة.
النسب
- 0% على الربح الخاضع للضريبة حتى AED 375,000.
- 9% على الربح الخاضع للضريبة فيما يتجاوز AED 375,000.
- حدّ أدنى منفصل للضريبة يُطبَّق على المجموعات الدولية الكبيرة جداً، ولن يمسّ معظم عملائنا.
فشركة استشارات ربحها الخاضع للضريبة AED 500,000 تدفع 9% على AED 125,000، أي AED 11,250 عن السنة.
الإعفاء للأعمال الصغيرة
إن كانت إيراداتك AED 3 ملايين أو أقل في الفترة الضريبية، يمكنك أن تختار معاملتك كأن لا دخل خاضعاً للضريبة لديك عن تلك الفترة. ويتاح هذا الإعفاء للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، لذلك فهذه آخر سنة يمكن فيها الاستفادة منه لمعظم الشركات التي تعتمد السنة الميلادية. وتظل ملزماً بالتسجيل ومسك السجلات وتقديم الإقرار، وكل ما في الأمر أنك تطالب بالإعفاء فيه.
شركات المناطق الحرة
يمكن للشركة في المنطقة الحرة أن تدفع 0% على دخلها المؤهل إذا استوفت شروط «الشخص المؤهل في المنطقة الحرة»: مادة اقتصادية فعلية في المنطقة، وحسابات مدقّقة، ودخل يأتي في معظمه من أنشطة مؤهلة أو من شركات أخرى في المناطق الحرة. أما الدخل غير المؤهل فيخضع لنسبة 9%. والأمر ليس تلقائياً، لذلك يحسن أن تتحقق منه قبل أن تفترضه.
التسجيل ليس اختيارياً. الشركة التي تتأخر في التسجيل تدفع غرامة ثابتة، حتى لو لم تكن عليها ضريبة بدرهم واحد.
المواعيد النهائية
- سجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة EmaraTax قبل الموعد النهائي المرتبط بتاريخ إصدار رخصتك. ونتحقق من موعدك في المكالمة الأولى.
- قدّم إقرارك وادفع أي ضريبة مستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية.
- احتفظ بسجلاتك المحاسبية لمدة سبع سنوات.
ما الذي تفعله الآن
إن لم تكن قد سجّلت بعد، فابدأ من هنا. وإن كنت قد سجّلت، فانظر إلى إيراداتك المتوقعة لهذا العام: إن كانت قريبة من AED 3 ملايين، فتحدّث مع محاسبك قبل نهاية السنة لتعرف هل ما زال الإعفاء للأعمال الصغيرة ينطبق عليك. ويتولى فريق المحاسبة لدينا التسجيل مقابل AED 750، وإقرارات ضريبة الشركات ابتداءً من AED 2,500.
